Klíčový rozdíl – rozvaha a výkaz peněžních toků
Je důležité měřit a zaznamenávat výkonnost společnosti, aby bylo možné vyhodnotit výsledky a dospět k rozhodnutím do budoucna. Tyto informace jsou oznamovány příslušným zainteresovaným stranám prostřednictvím účetní závěrky ke konci roku. Rozvaha a Výkaz peněžních toků jsou dvě hlavní účetní závěrky, na které investoři a další zainteresované strany stále více spoléhají. Klíčový rozdíl mezi rozvahou a výkazem peněžních toků je v tom, že rozvaha ukazuje aktiva, závazky a vlastní kapitál podniku k určitému časovému okamžiku, zatímco výkaz peněžních toků ukazuje, jak pohyby aktiv, pasiv, příjmů a nákladů ovlivňují. hotovostní pozici.
Co je to rozvaha?
Rozvaha, známá také jako Výkaz o finanční pozici, je výkaz připravený společnostmi, který zobrazuje aktiva, závazky a vlastní kapitál podniku k určitému časovému okamžiku a používají ho různé zúčastněné strany k tomu, aby dospěly při rozhodování o společnosti. Rozvaha kotovaných společností by měla být připravena podle účetních zásad a specifického formátu.
Účetní koncepty používané při přípravě rozvahy
Koncept realizace/koncept účtování výnosů
Příjmy by měly být uznány, až budou získány.
Koncept shody
Všechny náklady vzniklé během účetního období s výnosy uznanými během stejného období.
Akruální koncept
Náklady jsou zaúčtovány v okamžiku jejich vzniku, nikoli při jejich zaplacení; výnos je zaúčtován při jeho realizaci, nikoli při přijetí platby.
Poznámky
Konkrétní informace o určitých transakcích a jakékoli další informace by měly být uvedeny jako poznámky na konci rozvahy. Tyto poznámky mohou obsahovat jakékoli informace, které budou užitečné pro uživatele výpisu. Běžné informace v poznámkách jsou položky nezahrnuté v rozvaze, doplňkové informace a shrnutí významných účetních zásad.
Formát rozvahy
Co je to Výkaz peněžních toků?
Hotovost je pro společnost jedním z nejdůležitějších aktiv pro hladký průběh rutinního provozu a je nejlikvidnější. Likvidita je životně důležitá jak pro přežití, tak pro dlouhodobou ziskovost podniku. Na rozdíl od rozvahy jsou transakce ve výkazu peněžních toků zaznamenávány na pokladním příjmu nebo platbě.
Ve Výkazu peněžních toků jsou zaznamenány 3 hlavní typy činností
Peněžní tok z provozních činností
Tato sekce zaznamenává hotovost vyplývající z rutinních provozních činností
Např. Prodej zboží, hotovost přijatá od dlužníků
Peněžní tok z investičních aktivit
Peněžní toky vyplývající z nákupu nebo prodeje aktiv se zaznamenávají jako investiční aktivity
Např. Peníze přijaté z prodeje strojů a zařízení, krátkodobé půjčky
Peněžní toky z finančních činností
V této části výkazu se zaznamenává peněžní přítok a odliv přijatý od investorů
Např. Úrok zaplacený z půjčky, vyplacená dividenda
Formát výpisu o peněžních tocích
Jakmile je identifikován zůstatek hotovosti, může společnost učinit rozhodnutí týkající se správy hotovosti. Pokud existuje přebytek hotovosti (kladný peněžní zůstatek), lze krátkodobé investice považovat za získání dodatečného příjmu. Pokud dojde k hotovostnímu deficitu (záporný hotovostní zůstatek), je třeba zvážit vypůjčení finančních prostředků, aby operace pokračovaly hladce.
Jaký je rozdíl mezi rozvahou a výkazem peněžních toků?
Rozvaha vs. Výkaz peněžních toků |
|
| Rozvaha je připravena tak, aby odrážela finanční situaci v jediném okamžiku. | Výkaz peněžních toků je připraven odrážet pohyb peněžních prostředků během finančního roku. |
| Obsah | |
| Dochází k pohybům aktiv, pasiv a vlastního kapitálu. | Dochází k pohybům v hotovosti. |
| Účetní metoda | |
| Toto je účetnictví na akruální bázi. | Toto je hotovostní účetnictví. |
