Klíčový rozdíl – přímý a nepřímý peněžní tok
Přímý a nepřímý peněžní tok jsou dvě metody, jak dospět k čistému peněžnímu toku z provozní činnosti ve výkazu peněžních toků. Přehled o peněžních tocích se skládá ze tří hlavních částí: čistý peněžní tok z provozní činnosti, čistý peněžní tok z investiční činnosti a čistý peněžní tok z finanční činnosti. Klíčový rozdíl mezi metodou přímých a nepřímých peněžních toků je v tom, že metoda přímých peněžních toků uvádí všechny hlavní provozní peněžní příjmy a platby za účetní rok podle zdroje, zatímco metoda nepřímých peněžních toků upravuje čistý příjem o změny v rozvahových účtech za účelem výpočtu peněžních prostředků. tok z provozní činnosti. IASB (International Accounting Standards Board) dává organizacím volnost vybrat si přímou nebo nepřímou metodu výpočtu čistého peněžního toku z operací.
Co je přímý peněžní tok?
Metoda přímého peněžního toku uvádí všechny hlavní provozní peněžní příjmy a platby za účetní rok podle zdroje. Jinými slovy, uvádí, jak vznikly peněžní toky a jak byly uhrazeny peněžní toky. Po sepsání všech zdrojů se rozdíl mezi peněžním přílivem a odtokem rovná čistému peněžnímu toku z provozní činnosti.
Např. Společnost ADP připravuje výkaz peněžních toků přímou metodou
Tato kategorizace je velmi užitečná, protože uvádí všechny zdroje peněžních toků a odlivů. Bude však obtížné jej přijmout pro významné společnosti, protože mají řadu zdrojů financování. Vzhledem k času strávenému jeho přípravou se metoda přímého cash flow používá jen zřídka.
Co je nepřímý peněžní tok?
Metoda nepřímých peněžních toků upravuje čistý příjem o změny v rozvahových účtech za účelem výpočtu peněžních toků z provozní činnosti. Zde se změny na účtech aktiv a pasiv, které ovlivňují peněžní zůstatky během finančního roku, přičítají nebo odečítají od čistého zisku před zdaněním.
Např. Společnost GHI připravuje výkaz peněžních toků nepřímou metodou
Společnosti mají tendenci preferovat metodu nepřímých peněžních toků před přímou metodou, protože tato metoda využívá snadno dostupné informace z výsledovky a rozvahy. Čas strávený přípravou výkazu peněžních toků touto metodou je tedy mnohem kratší ve srovnání s přímou metodou. Proto je nepřímá metoda široce používána mnoha společnostmi.
Jaký je rozdíl mezi přímým a nepřímým peněžním tokem?
Přímý vs nepřímý peněžní tok |
|
| Metoda přímého peněžního toku uvádí všechny hlavní provozní peněžní příjmy a platby za účetní rok podle zdroje. | Metoda nepřímých peněžních toků upravuje čistý příjem o změny v rozvahových účtech za účelem výpočtu peněžních toků z provozní činnosti. |
| Srovnání čistého příjmu | |
| Při přímé metodě není čistý příjem odsouhlasen s čistým peněžním tokem z provozní činnosti. | Při nepřímé metodě je čistý příjem odsouhlasen s čistým peněžním tokem z provozní činnosti. |
| Použití | |
| Použití metody přímého peněžního toku není společnostmi široce používáno. | Metoda nepřímých peněžních toků je oblíbená a široce používaná při přípravě výkazů peněžních toků. |
Shrnutí – Přímý peněžní tok vs nepřímý peněžní tok
Rozdíl mezi metodami přímých peněžních toků a nepřímých peněžních toků závisí především na způsobu, jakým je dosaženo čistého peněžního toku. Výsledný čistý peněžní tok podle obou metod je podobný; nepřímou metodu však mnoho společností preferuje pro její méně komplikovaný charakter. Metoda výpočtu čistého peněžního toku z investičních a finančních činností zůstává stejná bez ohledu na to, zda je použita přímá nebo nepřímá metoda.
