Fond Flow versus Cash Flow
Když firma připravuje své účetní závěrky na konci roku, sestavuje tři výkazy, které zahrnují výkaz zisku a ztráty, rozvahu a výkaz peněžních toků. Kromě toho společnosti také připravují výkaz nerozděleného zisku a výkaz toku prostředků, aby získaly lepší přehled o obchodních aktivitách. Výkaz peněžních toků a výkaz peněžních toků se zdají být totéž, pouze ve způsobu, jakým jsou formulovány. Tyto dva se však navzájem značně liší a následující článek poskytuje jasný přehled jejich rozdílů a zároveň poskytuje dobré pochopení toho, co každý znamená.
Cash Flow
Výkaz peněžních toků firmy bude jasně ukazovat pohyb hotovosti v podniku, jak hotovost přicházela a kde byla utracena. Všechny tyto peněžní příjmy a platby jsou pak sečteny a odvozeny z hodnoty známé jako čistý peněžní tok, což je v podstatě hotovost, která zbude, jakmile budou zaúčtovány všechny peněžní pohyby.
Výkaz peněžních toků je rozdělen do několika částí, které zahrnují: provozní činnosti, investiční činnosti a finanční činnosti. Provozní činnosti jsou činnosti, které pomáhají společnosti generovat příjmy, investiční činnosti se týkají jakýchkoli peněžních pohybů v investicích společnosti a jakékoli dlouhodobější investiční a finanční činnosti se týkají jakýchkoli činností souvisejících s akcionáři a věřiteli společnosti. Pokud je výkaz peněžních toků proveden přesně, součty těchto 3 segmentů by se měly rovnat celkovému celkovému peněžnímu toku firmy.
Fond flow
Výkaz toku prostředků ukazuje pohyb pracovního kapitálu se společností během období vykazování. Pracovní kapitál se týká kapitálu, který podnik používá pro své každodenní operace. Vzorec používaný pro výpočet pracovního kapitálu je [Oběžná aktiva (jako jsou zásoby, hotovost, bankovní zůstatek) – Krátkodobé pasiva (věřitelé, kontokorentní úvěr)]. Změny v tomto vzorci budou jasně uvedeny ve výkazu toku prostředků. Pokud se například akcie společnosti zvýšily z 10 000 USD na 20 000 USD a bankovní zůstatek se snížil z 50 000 USD na 45 000 USD, ve výkazu toku prostředků se zobrazí zůstatek 5 000 USD.
Fond Flow versus Cash Flow
Hlavní podobnost mezi těmito dvěma prohlášeními spočívá v tom, že jsou oba vytvořeny za účelem lepšího pochopení výkonnosti podniku během období jeho fungování. Tyto dva výkazy jsou vypracovány speciálně pro získání přehledu o likviditě společnosti (schopnosti splácet své závazky). Tyto dva výroky se od sebe značně liší, pokud jde o to, co zaznamenávají. Výkaz peněžních toků ukazuje pohyb hotovosti v rámci podniku jako výsledek jeho každodenních obchodních operací, zatímco výkaz peněžních toků ukazuje změny v pracovním kapitálu podniku. Z těchto dvou se však více používají výkazy peněžních toků, protože je známo, že pohyb hotovosti je lepší predikce likvidity, na rozdíl od pracovního kapitálu.
Shrnutí:
Fond Flow and Cash Flow
• Výkaz peněžních toků firmy bude jasně ukazovat pohyb hotovosti v podniku, jak hotovost přicházela a kde byla utracena.
• Výkaz toku prostředků na druhé straně ukazuje pohyb pracovního kapitálu se společností během období vykazování.
• Oba výpisy jsou připraveny speciálně pro získání přehledu o likviditě společnosti (schopnosti splácet své dluhy).
