Rozpočet v hotovosti vs. předpokládaný výkaz příjmů
Rozdíl mezi peněžním rozpočtem a projektovanou výsledovkou je ten, že peněžní rozpočet zahrnuje odhady peněžních přítoků a odtoků za účetní rok, zatímco projektovaná výsledovka poskytuje odhad výnosů a nákladů. Jak hotovostní rozpočet, tak předpokládaný výkaz zisku a ztráty jsou připravovány jako součást hlavního rozpočtu a poskytují prognózy týkající se likvidity a ziskovosti.
Co je hotovostní rozpočet?
Rozpočet hotovosti odhaduje očekávané peněžní přítoky a odlivy podniku pro nadcházející rok. Hotovostní rozpočet zajišťuje, že je na dané období zaručena dostatečná likvidita. Pokud společnost nemá dostatek likvidity k provozu, musí získat více kapitálu vydáním akcií nebo převzetím dluhu.
Prognóza čistého peněžního toku bude vypočítána jako rozdíl mezi peněžními příjmy a odlivy. Pokud existuje záporný peněžní tok, znamená to, že společnost pravděpodobně bude mít v určitém okamžiku potíže s prováděním běžných operací.
Níže jsou uvedeny některé faktory, které mohou k takové situaci přispět.
- Pohledávky na účtech trvají delší dobu na vyrovnání splatných peněz.
- Společnost vyrovnala účty splatné s dostatečným předstihem před úvěrovým obdobím, které poskytla.
- Existuje řada nevyužitých aktiv, která nevytvářejí ekonomickou aktivitu.
Poskytováním řešení k minimalizaci negativního dopadu výše uvedené situace lze situaci cash flow společnosti zlepšit.
Obrázek 01: Formát hotovostního rozpočtu
Co je předpokládaný výkaz zisku a ztráty?
Předpokládaný výkaz zisku a ztráty je důležitý dokument, který se zabývá výnosy, které podnik získá v příštím finančním roce, po odečtení očekávaných výdajů za toto období. Vzhledem k tomu, že získání konečného čísla příjmu znamená pohled na získané i ztracené peníze, výkazy projekce příjmů se někdy nazývají výkazy zisků a ztrát. Účelem přípravy tohoto prohlášení je získat představu o tom, jaký zisk bude společnost generovat v budoucnu. To je zásadní, protože akcionáři se zajímají o zisky a zhodnocení ceny akcií. Formát předpokládané výsledovky je uveden níže.
Obrázek 02: Předpokládaný formát výkazu zisku a ztráty
Jaký je rozdíl mezi hotovostním rozpočtem a předpokládaným příjmem?
Rozpočet v hotovosti vs. předpokládaný výkaz příjmů |
|
| Rozpočet hotovosti zahrnuje odhady peněžních přítoků a odtoků za účetní rok. | Projektovaný výkaz zisku a ztráty poskytuje odhad výnosů a nákladů. |
| Purpose | |
| Účelem hotovostního rozpočtu je odhadnout likviditní pozici společnosti. | Účelem předpokládané výsledovky je odhadnout likvidní pozici společnosti. |
| Čistý výsledek | |
| Čistý výsledek hlavního rozpočtu se označuje jako čistý zisk nebo čistá ztráta. | Čistý výsledek peněžního rozpočtu se označuje jako přebytek nebo schodek. |
Shrnutí – Hotovostní rozpočet vs. předpokládaný výkaz příjmů
Rozdíl mezi hotovostním rozpočtem a předpokládanou výsledovkou je zřetelný, kde hotovostní rozpočet je určen k posouzení likvidity, zatímco předpokládaná výsledovka je zaměřena na odhad ziskovosti. I když jsou obě tyto projekce důležité, podléhají obecným omezením rozpočtů – příprava je časově náročná a skutečné výsledky se mohou výrazně lišit od plánovaných.
