Klíčový rozdíl – Cash Flow vs. Fund Flow Statement
Dostupnost hotovosti/fondů je zásadním aspektem pro rutinní přežití podniku. Přehled o peněžních tocích a výkaz o peněžních tocích jsou dva klíčové výkazy připravované společnostmi. Tato dvě prohlášení jsou však často zaměňována, protože účelem obou je prokázat dostupnost hotovosti/fondů v organizaci. Klíčový rozdíl mezi výkazem peněžních toků a výkazem peněžních toků je v tom, že výkaz peněžních toků je výkaz, který zaznamenává peněžní přítoky a odlivy za finanční rok, zatímco výkaz peněžních toků je výkaz používaný k posouzení změny finanční pozice společnosti mezi dvou účetních období, které zobrazuje příliv a odliv finančních prostředků.
Co je to Výkaz peněžních toků?
Výkaz peněžních toků je výkaz, který zaznamenává peněžní příjmy a odlivy za finanční rok. Hotovost je pro společnost jedním z nejdůležitějších aktiv pro hladký průběh rutinních operací a je nejlikvidnější. Likvidita je životně důležitá jak pro přežití, tak pro dlouhodobou ziskovost podniku. Transakce ve výkazu peněžních toků jsou zaznamenány na pokladním příjmu nebo platbě, tj. v hotovosti.
V přehledu peněžních toků jsou zaznamenány 3 hlavní typy činností
Peněžní toky z provozních činností
Tato část zaznamenává hotovost vyplývající z běžných provozních činností.
Např. Prodej zboží, hotovost přijatá od dlužníků
Peněžní toky z investičních činností
Peníze plynoucí z nákupu nebo prodeje aktiv se zaznamenávají jako investiční aktivity.
Např. Hotovost přijatá z prodeje strojů a zařízení, krátkodobé půjčky
Peněžní toky z finančních činností
V této části výkazu se zaznamenává peněžní přítok a odliv přijatý od investorů.
Např. Úrok zaplacený z půjčky, vyplacená dividenda
Níže je uveden formát výkazu peněžních toků.
Jakmile je identifikován zůstatek hotovosti, může společnost učinit rozhodnutí týkající se správy hotovosti. Pokud existuje přebytek hotovosti (kladný peněžní zůstatek), lze krátkodobé investice považovat za získání dodatečného příjmu. Pokud dojde k hotovostnímu deficitu (záporný hotovostní zůstatek), je třeba zvážit využití finančních prostředků, aby operace pokračovaly hladce.
Co je to Výkaz toku prostředků?
Výkaz toku prostředků je výpis používaný k posouzení změny finanční pozice společnosti mezi dvěma účetními obdobími, který ukazuje příliv a odliv prostředků. Tento výkaz je vypracován na akruální bázi a zaznamenává zdroje a použití finančních prostředků.
Zdroje
Tyto se týkají přítoků fondů do organizace.
Např. emise akcií, prodej dlouhodobého majetku
Aplikace
Aplikace zahrnují odliv prostředků z organizace.
Např. Zpětný odkup akcií, nákup dlouhodobého majetku
Na rozdíl od výkazu o peněžních tocích není výkaz o peněžních tocích součástí zveřejněných finančních výkazů; jsou tedy připravovány především pro interní účely. Zobrazuje finanční stav organizace a funguje jako užitečný nástroj pro srovnání mezi dvěma účetními obdobími. Pomáhá také pochopit variabilitu aktiv, pasiv a vlastního kapitálu společnosti.
Jaký je rozdíl mezi Cash Flow a Fund Flow Statement?
Výkaz peněžních toků vs Výkaz toků fondu |
|
| Výkaz peněžních toků je výpis, který zaznamenává peněžní příjmy a odlivy za finanční rok. | Výkaz toku prostředků je výpis používaný k posouzení změny finanční pozice společnosti mezi dvěma účetními obdobími, který ukazuje příliv a odliv prostředků. |
| Základy účetnictví | |
| Zaznamenávání transakcí se provádí v hotovosti ve výkazu peněžních toků. | Zaznamenávání transakcí se provádí na akruální bázi ve výkazu toků fondu. |
| Součásti | |
| Příjmy a výdaje peněžních prostředků jsou vykazovány ve výkazu peněžních toků. | Výpis toku prostředků uvádí zdroje a použití prostředků. |
| Použít | |
| Výkaz peněžních toků je zveřejněný finanční výkaz, proto jej používá řada externích zúčastněných stran. | Výkaz toku prostředků je připraven pro interní účely, jako je primárně používaný manažery. |
Shrnutí – Výkaz peněžních toků vs Výkaz toků fondu
Rozdíl mezi peněžním tokem a výkazem peněžních toků závisí hlavně na složkách spojených s každým výpisem. Výkaz peněžních toků zaznamenává přítoky a odlivy hotovosti, zatímco výkaz toků fondů uvádí zdroje a použití finančních prostředků. Tyto výkazy jsou ukazatelem stavu hotovosti a finančního stavu organizace. Čistá hotovostní pozice a pozice fondu se stává zásadní pro všechny typy organizací pro plánování budoucích provozních a investičních aktivit.
