Zdanitelný příjem vs. upravený hrubý příjem
Zdanitelný příjem a upravený hrubý příjem jsou jasně definované pojmy, přesto je někteří lidé považují za matoucí, pokud jde o výpočet daně z příjmu, kterou musí zaplatit za jakýkoli finanční rok. Ve většině zemí je daň z příjmu progresivní, protože daňová sazba roste s příjmem až do určité hranice. Jakákoli daň z příjmu je uvalena na osobu nebo společnost po výpočtu všech příjmů a poté odečtení všech výdajů a jiných odpočtů. Obvykle nejsou všechny příjmy zdaněny a některé příjmy jsou od daně osvobozeny.
Zdanitelný příjem
Pro účely výpočtu daně z příjmu se všechny příjmy sečtou, bez ohledu na to, z jakého zdroje pocházejí, a poté se od celkové hodnoty odečítají výdaje a srážky povolené podle pravidla daně z příjmu v dané zemi, aby se dospělo k částce peněz, které mají být zdaněny běžnými sazbami. V případě podnikání se všechny náklady vynaložené na podnikání odečítají, aby se dosáhlo zdanitelného příjmu. V mnoha zemích jsou výdaje vynaložené na placení úroků z úvěru na bydlení a vzdělání dětí také do určité výše osvobozeny od zdanitelných příjmů.
Upravený hrubý příjem (AGI)
Upravený hrubý příjem je vždy vyšší než zdanitelný příjem. Je to celkový příjem kteréhokoli jednotlivce mínus některé konkrétní položky. Při výpočtu daně z příjmu se nehledá hrubý příjem, ale upravený hrubý příjem. Zisk získaný prodejem jakéhokoli majetku se přidává k ostatním zdrojům příjmu, aby se dosáhlo upraveného hrubého příjmu. Těmito zdroji příjmů mohou být plat, příjmy z podnikání, příjmy z pronajatého majetku, úroky získané z peněz v bankách a všechny ostatní druhy příjmů. Stručně řečeno, upravený hrubý příjem se získá odečtením konkrétních položek uvedených v pravidle daně z příjmu číslo 21 v současnosti. Některé z uvedených položek jsou následující.
• Srážky HSA
• Některé náklady na dopravu
• Příspěvky na penzijní plány, jako jsou některé IRA
• Pokuty zaplacené za výběr z některých úspor
• Vzdělávací poplatky a úroky placené z půjčky na vzdělávání
• Některé obchodní výdaje
Rozdíl mezi zdanitelným příjmem a upraveným hrubým příjmem
› AGI i zdanitelný příjem jsou nomenklatury příjmu jednotlivce nebo společnosti a jsou tak označeny, aby bylo možné vypočítat daň z příjmu, která má být uvalena na subjekt.
› Když se sečtou příjmy ze všech zdrojů a sníží se z nich některé konkrétní položky uvedené v daňových zákonech dané země, dojdeme k upravenému hrubému příjmu. Tato částka se bere jako základ pro dosažení zdanitelného příjmu úpravou určitých srážek, ať už standardních nebo osobních.
› Takto upravený hrubý příjem je příjem, který se bere jako standard, ze kterého se provádějí některé přípustné úpravy, aby se dospělo ke zdanitelnému příjmu.
› Zdanitelný příjem je vždy nižší než upravený hrubý příjem. Pro výpočet daně z příjmu osoby nebo společnosti je nezbytné nejprve vypočítat upravený hrubý příjem.
