Klíčový rozdíl – skutečná peněžní hodnota vs. náklady na výměnu
Jednotlivci a společnosti si kupují pojistky za účelem uplatnění nároku na plnění v situaci poškození majetku nebo majetku v důsledku nepředvídaných okolností. Skutečná peněžní hodnota a krytí nákladů na výměnu jsou dva způsoby, které pojišťovny nabízejí, jak nahradit poškozený, zničený nebo odcizený majetek. Finanční prostředky získané na nahrazení aktiv závisí na typu pojistného krytí. Klíčový rozdíl mezi skutečnou peněžní hodnotou a reprodukčními náklady je v tom, že skutečná peněžní hodnota je politika krytí, která platí náklady snížené o odpisy na nákup nového aktiva, zatímco politika reprodukčních nákladů vyplácí množství prostředků na nákup nového aktiva za aktuální tržní hodnotu.
Jaká je skutečná peněžní hodnota
Skutečná peněžní hodnota je počáteční náklady na nákup aktiva po odečtení odpisů. Zjednodušeně řečeno, pojištěný obdrží nárok na odkoupení podobného majetku, jako je poškozený nebo odcizený, za současnou cenu po započtení amortizace. Odpisy jsou náklady na vyúčtování snížení ekonomické životnosti v důsledku opotřebení aktiva.
Např. BSC Ltd byla postižena nedávným požárem a některé její stroje ve výrobním toku byly zničeny. Celkové pořizovací náklady strojů byly 55 000 USD. Odpisy strojů činily 4 750 USD. Pokud má společnost skutečné krytí peněžní hodnoty, obdržené prostředky budou činit 50 250 USD (55 000 - 4 750 USD)
Pokrytí skutečné hodnoty v hotovosti je při nákupu méně nákladné, protože se bere v úvahu amortizace a pojistné platby jsou nižší než u politiky reprodukčních nákladů. Pojišťovny mohou počítat odpisy jiným způsobem než společnost a výše odpisu pro účely reklamace bude vycházet z výpočtu pojišťovny.
Jaká je cena výměny?
Zásada krytí nákladů na výměnu vyplácí určitou částku za nákup podobného aktiva (podobné značky nebo kvality) za dnešní cenu (současnou tržní hodnotu). Ve skutečnosti se zde stane, že pojišťovna vyplatí skutečnou peněžní hodnotu majetku a pojištěná strana musí před výplatou zbytku předložit potvrzení o platbě za nový majetek. Pojištěný si tedy musí nejprve koupit nové aktivum, než bude požadovat zůstatkové prostředky od pojišťovny. Pojistné platby v rámci této pojistky jsou dražší ve srovnání se skutečnou hotovostní pojistkou. Pokračujeme ve výše uvedeném příkladu, Např. Předpokládejme, že společnost BSC Ltd uzavřela politiku krytí nákladů na výměnu a současná tržní hodnota stroje je 61 000 USD. Nejprve pojišťovna zaplatí 50 250 USD; což je skutečná cena stroje snížená o odpisy. BSC musí koupit stroj v hodnotě 61 000 USD za použití peněz z pojištění ve výši 50 250 USD a vlastních obchodních prostředků ve výši 10 750 USD. Společnost BCS Ltd. může požadovat dalších 10 750 USD od pojišťovny předložením dokladu o koupi stroje
Garantované nebo prodloužené náklady na výměnu jsou rozšířenou verzí pokrytí nákladů na výměnu, kdy pojišťovna platí za nákup přesné náhrady za poškozené nebo ztracené aktivum (stejné značky nebo kvality). Tato možnost je dražší než obecná politika nákladů na výměnu.
Obrázek 1: Požár, krádeže a přírodní katastrofy jsou běžné způsoby ničení majetku a vyžadující výměnu
Jaký je rozdíl mezi skutečnou peněžní hodnotou a cenou výměny?
Skutečná peněžní hodnota vs. náklady na výměnu |
|
| Skutečná peněžní hodnota je politika krytí, která při nákupu nového aktiva platí cenu sníženou o odpisy. | V rámci politiky reprodukčních nákladů obdrží pojištěná strana prostředky na nákup nového aktiva za aktuální tržní hodnotu. |
| Cost | |
| Skutečná politika peněžní hodnoty je méně nákladná a vyžaduje relativně nízké pojistné. | Náklady na výměnu jsou nákladné ve srovnání se skutečnou peněžní hodnotou, protože výměna se provádí za aktuální tržní cenu. |
| Odpisy | |
| Odpisy jsou zohledňovány při účtování nároku pod skutečnou peněžní hodnotou. | Na reprodukční náklady se nevztahuje žádná sleva na odpisy. |
Shrnutí – Skutečná peněžní hodnota vs. náklady na výměnu
Některá aktiva mohou podléhat zvláštnímu oceňovacímu základu jinému, než jsou reprodukční náklady nebo skutečná peněžní hodnota. Společnosti by proto měly konzultovat s pojišťovnou, jaký typ pojistky lze použít pro různé typy aktiv. Dále, rozdíl mezi skutečnou peněžní hodnotou a reprodukčními náklady závisí na nákladech na pojistné platby; výměna Nákladová politika je dražší. Je však také výhodnější ve srovnání se skutečnou politikou peněžní hodnoty, protože hodnoty aktiv obecně rostou.
