Klíčový rozdíl – zůstatek v pokladní knize a zůstatek na bankovním výpisu
Zůstatek hotovosti v bance společnosti a zůstatek hotovosti vedený v pokladní knize společnosti se často neshodují kvůli řadě faktorů. Společnosti jsou tedy povinny provést bankovní odsouhlasení, které ukáže rozdíl mezi hotovostním zůstatkem na hotovostním účtu společnosti a hotovostním zůstatkem podle jejího bankovního výpisu. Klíčový rozdíl mezi zůstatkem pokladní knihy a zůstatkem na bankovním výpisu je ten, že zůstatek pokladní knihy uvádí zůstatek hotovosti zaznamenaný společností v pokladní knize společnosti, zatímco zůstatek bankovního výpisu je zůstatek hotovosti zaznamenaný bankou v bankovních záznamech.
Co je zůstatek pokladní knihy?
Zůstatek pokladní knihy uvádí zůstatek hotovosti zaznamenaný společností v pokladní knize společnosti. Následující transakce jsou obecně zahrnuty do pokladní knihy, ale nikoli do bankovního výpisu, což vede k nesrovnalosti.
Vklady v tranzitu
Jedná se o vklady zaslané společností bance, které však banka neobdržela včas před vystavením bankovního výpisu.
Nevyřízené šeky
Nevyřízené šeky se týkají šeků vystavených společností, které však nebyly předloženy ani proplaceny před vystavením bankovního výpisu.
Obrázek 01: Výpis odsouhlasení bankovního účtu
Výše je uveden obrázek formuláře pro odsouhlasení bankovního účtu. Společnosti provádějí odsouhlasení bankovního účtu, aby odpovídaly peněžnímu zůstatku na peněžním účtu společnosti a peněžnímu zůstatku podle jejího bankovního výpisu.
Co je zůstatek na bankovním výpisu?
Zůstatek na bankovním výpisu je peněžní zůstatek zaznamenaný bankou v bankovních záznamech. Servisní poplatky, úrokové výnosy a šeky NSF (Nedostatečné prostředky) jsou záznamy, které vedou k nesrovnalostem, protože jsou zaznamenány na bankovním výpisu, ale nejsou zahrnuty v pokladní knize.
Poplatky za služby
Poplatky za služby jsou poplatky odečtené bankou. Společnost se o takových poplatcích dozví, až když obdrží výpis z účtu.
Výnos z úroků
Pokud společnost získala úrokový výnos na svém bankovním účtu, není obvykle zapsán na hotovostní účet společnosti před vystavením bankovního výpisu.
Šeky NSF
Šeky NSF společnost ukládá na bankovní účet; banka však nemůže pokračovat v provádění plateb, protože zůstatek na účtu společnosti je nedostatečný.
Např. Zůstatek pokladní knihy společnosti PQR Ltd. a zůstatek na bankovním výpisu k 31.12.2016 je 42 568 USD a 41 478 USD. Zvažte následující informace.
- Vklad ve výši 210 $ ze dne 30.12.2016 se ve výpisu z účtu neodráží.
- Šek vystavený pro zákazníka HIJ v hodnotě 960 $ stále není zaplacen.
- Poplatek za službu ve výši 100 $ je účtován jako bankovní poplatek.
- Výnos z úroků získaný během měsíce ledna je 465 $.
- Banka vrátila šek v hodnotě 575 $ z důvodu nedostatku finančních prostředků (šek NSF).
Výpis o odsouhlasení bankovního účtu pro PQR Ltd je uveden níže.
Jaký je rozdíl mezi zůstatkem pokladní knihy a zůstatkem na bankovním výpisu?
Zůstatek v pokladní knize vs zůstatek na bankovním výpisu |
|
| Zůstatek pokladní knihy uvádí zůstatek hotovosti zaznamenaný společností v pokladní knize společnosti. | Zůstatek na bankovním výpisu je peněžní zůstatek zaznamenaný bankou v bankovních záznamech. |
| Příroda | |
| Zůstatek pokladní knihy zahrnuje transakce, které nejsou zahrnuty v bankovním zůstatku. | Zůstatek na bankovním výpisu zahrnuje transakce, které nejsou zahrnuty v hotovostním zůstatku. |
| Transakce | |
| Vklady na cestě a nevyřízené šeky jsou příklady transakcí zapsaných na hotovostním zůstatku, ale nikoli na bankovním zůstatku. | Příklady transakcí zahrnutých v bankovním zůstatku, ale nikoli v hotovostním zůstatku, zahrnují poplatky za služby, úrokové výnosy a šeky NSF. |
Shrnutí – zůstatek v pokladní knize vs zůstatek na bankovním výpisu
Rozdíl mezi zůstatkem pokladní knihy a zůstatkem na bankovním výpisu v důsledku určitých transakcí zaznamenala buď společnost, nebo banka. Takové nesrovnalosti jsou pravidelně zaznamenávány kvůli časovým prodlevám ve zpracování transakcí a neznalosti některých poplatků, které banka odepisuje na vrub firemního účtu. Tyto nesrovnalosti musí být vyrovnány prostřednictvím přípravy bankovního výpisu.
Stáhnout PDF verzi zůstatku pokladní knihy vs zůstatek na bankovním výpisu
Můžete si stáhnout PDF verzi tohoto článku a použít ji pro offline účely podle citace. Stáhněte si prosím PDF verzi zde Rozdíl mezi zůstatkem pokladní knihy a zůstatkem na bankovním výpisu.
